人民網(wǎng)北京1月10日電（記者 白真智 彭心韞）近日，財政部召開企業(yè)年報審計監(jiān)管工作視頻會，通報近兩年會計監(jiān)督檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的主要問題。財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人在接受人民網(wǎng)強(qiáng)國論壇專訪時表示，“三期疊加”影響持續(xù)深化，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)舞弊動機(jī)上升。各級財政部門和會計師事務(wù)所需攜手努力，共同做好2019年度年報審計工作，確保企業(yè)會計信息的真實完整。重點加大對業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險高、連續(xù)收到行政處罰的會計師事務(wù)所的檢查力度和頻率，對“接下家”“換馬甲”“賣報告”等問題，將露頭就打；對“存貸”雙高的上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺和國有企業(yè)，將加大審計監(jiān)管力度。

聚焦民生痛點、風(fēng)險重點、發(fā)展堵點和跨境合作

強(qiáng)國論壇：請介紹一下2018年以來，財政部監(jiān)督評價局進(jìn)行會計監(jiān)督檢查工作的情況。

財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人：2018年以來，監(jiān)督評價局圍繞提高會計信息質(zhì)量和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，組織各地監(jiān)管局和各級財政部門，持續(xù)加大會計監(jiān)督工作力度，整頓行業(yè)秩序。一是聚焦社會民生痛點，深入開展醫(yī)藥行業(yè)會計信息質(zhì)量檢查。財政部會同國家醫(yī)保局按照“雙隨機(jī)、一公開”要求， 選取77戶醫(yī)藥企業(yè)，對藥品生產(chǎn)、流通、使用、結(jié)算的全過程進(jìn)行了穿透性檢查。二是聚焦執(zhí)業(yè)風(fēng)險重點，切實抓好會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。繼續(xù)推進(jìn)對證券資格會計師事務(wù)所的輪查，繼2018年完成對40家證券資格會計師事務(wù)所的全面輪查后，2019年起又啟動了對證券資格會計師事務(wù)所的第二輪輪查，選取4家會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。針對2019年初多家上市公司預(yù)披露大額商譽(yù)減值，組織各地監(jiān)管局全程跟蹤會計師事務(wù)所對上市公司商譽(yù)減值的審計，并選擇5家上市公司開展專項檢查。三是聚焦行業(yè)發(fā)展堵點，持續(xù)治理非證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)中存在的突出問題。近年來，部分非證券資格會計師事務(wù)所過度追逐經(jīng)濟(jì)利益，放松了執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，損害了行業(yè)公正誠信形象。監(jiān)督評價局高度重視，連續(xù)幾年組織地方財政部門開展專項整治工作，切實治理掛名執(zhí)業(yè)、賣報告、低價競爭等問題，取得了良好效果。四是聚焦“一帶一路”倡議藍(lán)圖，不斷推進(jìn)跨境會計審計監(jiān)管合作。2018年以來，財政部先后與俄羅斯、香港等國家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了審計監(jiān)管合作文件。2019年，推動歐盟委員會作出對中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)在法定審計監(jiān)管領(lǐng)域的適當(dāng)性決議。根據(jù)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)移交線索，對多家內(nèi)地在境外上市公司和相關(guān)會計師事務(wù)所開展專項檢查。

據(jù)統(tǒng)計，2018年，各級財政部門檢查會計師事務(wù)所1080家，檢查企事業(yè)單位18476戶。處罰會計師事務(wù)所88家，其中暫停執(zhí)業(yè)21家，撤銷事務(wù)所3家；處罰注冊會計師140名，其中暫停執(zhí)業(yè)53名，吊銷執(zhí)業(yè)證書5名。2019年，各級財級部門檢查會計師事務(wù)所1209家，企事業(yè)單位23922家，檢查工作基本收尾，后續(xù)處理正在進(jìn)行中。

行業(yè)發(fā)展深層次問題值得關(guān)注

強(qiáng)國論壇：在檢查中，發(fā)現(xiàn)了哪些主要問題？

財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人：近年來，會計師事務(wù)所風(fēng)險意識有所增強(qiáng)，執(zhí)業(yè)水平有所提升。但檢查也發(fā)現(xiàn)，注冊會計師行業(yè)的一些深層次問題尚未得到有效治理，嚴(yán)重影響了執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一是會計師事務(wù)所內(nèi)部治理不完善。部分會計師事務(wù)所為做大規(guī)模，大量兼并審計團(tuán)隊，但是快速合并過程中，一體化管理未同步跟上，大而不強(qiáng)，仍然是松散的“加盟店”模式。二是未能恪守獨立性。部分會計師事務(wù)所出于維護(hù)客戶關(guān)系、保障業(yè)務(wù)收入等原因，對已經(jīng)關(guān)注到的會計造假跡象視而不見。三是業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴(yán)。有的會計師事務(wù)所未建立審計客戶負(fù)面清單，有的會計師事務(wù)所多級審核制度落實不到位，有的會計師事務(wù)所明知業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險，仍然承接并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。四是審計程序執(zhí)行不到位。部分會計師事務(wù)所審計程序設(shè)計不科學(xué)、執(zhí)行不到位，甚至為了預(yù)期的審計意見選擇性執(zhí)行審計程序，導(dǎo)致審計效果大打折扣。

此外，部分非證券資格會計師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、賣報告的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。如某省財政廳開展“清掛名”工作，一年清退掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計師666人；個別事務(wù)所賣報告比例超過了本所報告總量的70%；還有一些會計師事務(wù)所的股東（或合伙人）被行政處理處罰后，通過注銷后新設(shè)所的手段逃避信用“污點”，繼續(xù)“掛牌營業(yè)”。

強(qiáng)國論壇：對于檢查發(fā)現(xiàn)的上述問題，財政部將如何處理？

財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人：“嚴(yán)管即厚愛”，特別是在目前的環(huán)境下，嚴(yán)懲重罰少數(shù)擾亂市場秩序、社會反映強(qiáng)烈的害群之馬，就是對行業(yè)信譽(yù)最好的保證。下一步，財政部將嚴(yán)格執(zhí)法力度，嚴(yán)肅處理處罰，并將有關(guān)處理處罰結(jié)果按規(guī)定對外公開。

將加大對“存貸”雙高上市公司的審計力度

強(qiáng)國論壇：中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，我國正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期，結(jié)構(gòu)性、體制性、周期性問題相互交織，“三期疊加”影響持續(xù)深化，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。在這種背景下，企業(yè)業(yè)績壓力增大，舞弊動機(jī)上升。財政部將如何做好2019年度年報審計的有關(guān)工作？

財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人：會計師事務(wù)所要抓緊抓好2019年度年報審計，積極配合各級財政部門、各級注協(xié)做好會計監(jiān)督工作，有效提升會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

會計師事務(wù)所要深刻反思近年來執(zhí)業(yè)質(zhì)量中存在的問題，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險意識，完善一體化管理。特別是要加強(qiáng)對近期吸收合并分所和團(tuán)隊的管理，建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制機(jī)制，提高審計質(zhì)量和服務(wù)水平。加大對“存貸”雙高上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺和國有企業(yè)的審計力度。對存貸雙高的上市公司，聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的真實性問題，加大對銀行存款、營業(yè)收入成本和大額往來款項，特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計力度；對地方性金融機(jī)構(gòu)，聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤問題，加大對資產(chǎn)五級分類、合并報表范圍和期末時點重大交易的審計力度；對地方性融資平臺，重點關(guān)注隱瞞對外欠款問題，加大對應(yīng)付款完整性的審計力度；對國有企業(yè)，重點關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤問題，加大對無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計力度。

財政部各地監(jiān)管局要將發(fā)現(xiàn)、防范和化解潛在風(fēng)險和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展作為工作目標(biāo)，科學(xué)把握審計責(zé)任和會計責(zé)任，切實做好監(jiān)管工作。各地方財政廳（局）要結(jié)合本地特點，加強(qiáng)與地方注協(xié)的合作，加大對中小會計師事務(wù)所的監(jiān)督力度。突出監(jiān)管重點，持續(xù)開展對掛名執(zhí)業(yè)和賣報告行為的專項治理，整頓規(guī)范市場秩序，提升行業(yè)社會公信力。

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